为依法履行财政部门的会计监督职责，整顿和规范财经秩序，根据上级要求，2020年8月至11月，图们市财政局依法对图们市三家机关事业单位进行会计监督检查。

检查结果表明，虽然单位能够认真执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府新会计制度》等相关的法律、法规，会计资料能够真实的反映年度收支情况，能够按照《政府会计制度》对新旧会计制度进行衔接及核算，总体运用新科目核算比较准确。但检查中也发现一些需要纠正和改进的问题：

一、单位会计基础工作还需加强，对原始凭证审核不严，存在不规范票据报销的问题，原始凭证与记账凭证不符等问题。

二、存在擅自扩大财政资金支出问题，如用办公经费列支电影票等。

三、执行内部控制制度还不够完善，采购没有严格的实行内部控制制度，不相容职务没有分离，零星自采没有实行采购预算，采购询价，重大资金采购没坚持“三重一大”重大事项集体讨论做出决定原则等。

四、捐赠和调拨资金未及时入账，导致资产账外循环，存在流失的风险。

五、会计核算不实，固定资产该入账未入账，存在少计漏计情况等问题。

针对检查过程中发现的问题，本着以查促改的精神，依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚条例》等相关法律法规规定，对各单位下达了处理、处罚决定。各被检查单位高度重视，及时调整会计科目，追回违规资金，加强会计业务学习及相关法律法规学习，建立健全内部控制制度。

截至目前,各被检查单位对相关问题已整改完毕。

附：2020年度会计监督检查处理处罚及整改落实情况

                                  图们市财政局

                                 2020年11月11日