为依法履行财政部门的会计监督职责，整顿和规范财经秩序，根据上级要求，图们市财政局决定于2025年8月1日至10月15日对全市部分机关企事业单位及村集体会计信息质量执行情况及贯彻落实最新会计准则制度情况进行监督检查。重点关注收入确认、资产减值、金融工具、商誉、会计估计等方面；持续关注单位内部控制建立与实施情况；坚决遏制利用估值、判断等方式滥用会计准则的违法动机，严厉打击虚构经济业务、虚增利润粉饰报表、编制虚假财务会计报告等违法违规行为；以查处严重违法行为和恶劣案件为抓手，加大处理处罚力度，推动单位有效执行国家统一的会计制度，健全完善内部控制体系。其中，监督检查对象为国有企业的，重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，及时将检查发现的重大问题线索移交同级人力资源社会保障部门等行政机关处理。监督检查对象为村集体的，紧盯会计制度执行、资金资产入账、资产确权管理等“三资”（资金、资产、资源）管理关键环节，重点关注《农村集体经济组织财务制度》（财农【2021】121号）、《农村集体经济组织会计制度》（财会【2023】14号）等执行情况。检查结果表明，虽然单位能够认真执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府新会计制度》等相关的法律、法规，会计资料能够真实地反映年度收支情况，总体运用新科目核算比较准确。但检查中也发现一些需要纠正和改进的问题：

　　问题一会计核算不规范问题，记账科目不准确的问题，按农村集体经济组织会计制度进行整改，进行调账，不影响本年利润，要求单位下一年度按新科目进行记账，已整改完毕。电费记账不规范问题，兴业建筑公司已跟供电公司进行对账，对差额的部分已进行调账，已整改完毕。

　　问题二原始凭证不规范问题，属于会计工作上的疏忽及监督职责缺乏，造成印证性证据缺乏、原始凭证不全等问题。我们已向单位提出整改要求，已订正错误，整改完毕。要求被查单位今后支付此项补助必须附印证性材料。

　　问题三应记未记固定资产问题，责令单位进行整改，按财务制度规定的进行核算、涉及转固进行补充登记入账，已整改完毕。

　　问题四内控制度不健全单位，加强执行与监督，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。按照规定应当由负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续，单位已进行整改。

　　针对检查过程中发现的问题，本着以查促改的精神，依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规规定，对各单位下达了处理决定。各被检查单位高度重视，及时调整会计科目。同时要求单位的财务人员加强会计业务学习及相关法律法规学习，建立健全内部控制制度。

　　截至目前,各被检查单位对相关问题已进行整改。

　　附：2025年度会计监督检查处理处罚整改落实情况

　　图们市财政局

　　2025年10月31日

　　初审：奚宇 复审：李海伟 终审：姜松林